Закон о банкротстве и несостоятельности предпринимателей, предприятий и физ. лиц

Слово «банкротство» имеет латинское происхождение и фактически в переводе обозначает сломанную скамью. Термин «банкротство» фактически обозначает официально признанную невозможность должника совершать выплаты кредитов и других обязательств, а также платить налоги. Этот же смысл имеет слово «несостоятельность».

Делая анализ законодательства РФ, можно прийти к выводу, что соотношение понятий «банкротство» и «несостоятельность» практически равно нулю. В каждом нормативном акте данные термины употребляются как близкие по значению.

Стеклянная банка с монтеками и деревянный молот судьи

Какой федеральный законодательный акт является основным, регулируемый вопросы банкротства

Самым главным законодательным актом, который раскрывает все вопросы по несостоятельности, является Закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 года „О несостоятельности (банкротстве)”.

Этот нормативный акт раскрывает все основные термины и вопросы, которые касаются проблемы несостоятельности.

Основные признаки, по которым следует судить о неплатежеспособности предприятия.

Характерными чертами несостоятельности лиц являются:

  1. Финансовые признаки. Существование долгов лица. В этом случае сумма задолженности должна превышать минимальные показатели, которые отмечены в законе: для юридических лиц – свыше 100 тысяч рублей, для ИП – 10 тысяч рублей.
  2. Невыплата обязательств. Факт неспособности совершать выплаты кредиторам на протяжении более чем 3 месяца с момента возникновения обязанностей.
  3. Несоответствие обязательств и принадлежащего имущества. Сумма всех обязательств предпринимателя или юрлица превышает стоимость всего имущества, которое ему принадлежит.

Индивидуальный предприниматель должен объявить себя несостоятельным в тех случаях, когда:

  • череда обязательств кредиторам влечет за собой неуплату других долгов и пошлин;
  • совершение выплат долгов, а также других необходимых платежей за счет неявного имущества, не даст возможность предпринимателю совершать свою деятельность.

Каким образом проводиться прогнозирование несостоятельности

В теории известно несколько подходов к прогнозированию банкротства:

  • Количественный, который базируется на данных о состоянии финансов. Основными показателями такого подхода являются различные коэффициенты.
  • Качественный, основой которого является факты по компании, которая обанкротилась и сравнение с данными другой фирмы.

Существует также метод интегральной оценки, который является чем-то средним между данными двумя подходами и совмещает черты обоих методов.

Среди самых известных методик прогнозирования известны:

  • Рейтинг заемщика, разработан Сбербанком РФ;
  • Коэффициент Альтмана;
  • Модель профессора Таффлера;
  • Тренды показателей ученого Бивера;
  • Модель Конана и Голдера;
  • Интегральная оценка финансовой устойчивости Ковалева.

Основные стадии несостоятельности

Основными процедурами несостоятельности есть:

  1. Наблюдение, которое проводится временным управляющим;
  2. Оздоровление финансовое, проводимое административным управляющим;
  3. Управление внешнее, выполняемое управляющим;
  4. Конкурсное производство, которое проводится специальным управляющим.
  5. Мировое соглашение.

Первая стадия является начальной, а точнее, подготовительной, и она заключается в том, что документация и имущество субъекта проверяется, производиться анализ его финансов и составление списков долгов. Во время наблюдения обязательно проводиться первая встреча всех кредиторов компании. Срок стадии – не больше полгода.

Вторая процедура – финансовое оздоровление – в среднем проводиться на протяжении нескольких лет. Смысл данного этапа в том, чтобы предоставить заемщику возможность улучшить свою платежеспособность путем выплаты долгов по составленному плану. Данная операция назначается арбитражным судом, после этого выбирается управляющий.

Административный управляющий компании-заемщика, который уверен в положительном результате мероприятия, обращается ко всем кредиторам компании с составленным графиком погашения кредитов. Это лицо является неким гарантов выплаты долгов несостоятельной компании. В том случае, если график погашения долгов не будет выполнен, учредитель самостоятельно должен погасить заем и стать очередным кредитором компании-банкрота. Каким бы не был результат этого этапа, предприятие-должник должно составить отчет о том, каким образом выполнился план возвращения долга.

Внешнее управление является реабилитационной стадией, и предусматривает реальную возможность восстановления нормального состояния должника для продолжения своей деятельности. Срок процедуры не более 18 месяцев, может быть продлен на 6 мес. Такое управление производиться по заранее составленному плану, каждый пункт которого предусматривает меры по восстановлению платежеспособности должника, например:

  • смена направления деятельности;
  • закрытие нерентабельных процессов;
  • продажа части имущества;
  • стягивание долгов с дебиторов;
  • уступка некоторых прав;
  • увеличение капитала предприятия за счет дополнительных взносов третьих лиц или участников;
  • продажа акций или всего предприятия.
Последней стадией является конкурсное производство, которое заключается в выполнении некоторых мероприятий под чутким наблюдением арбитража. Цель стадии – это полная ликвидация задолжавшего предприятия с максимальным удовлетворением интересов кредиторов. Срок процедуры – не более года.

Регулирование

Правовое регулирование процедуры несостоятельности совершается с помощью сложной системы правовых норм. Основные положения вмещаются в ГК РФ (ст. 25, ст.ст.64- 65, 105), федеральным Законом о банкротстве, АП кодексом.

  • Дополнительными законодательными актами, которые вмещают основные нормы банкротства, являются:
  • Постановления правительства РФ;
  • Указы Президента РФ;
  • Акты министерств;
  • Распоряжения ФСДН;
  • Постановления пленума ВАС РФ;
  • Письма Ассоциации российских банков (от 10.06.2011, 17.06.2011);
  • Письмо Федеральной налоговой службы от 10.07.2011;
  • Положение о государственном надзоре за деятельностью организаций;
  • С 1 июля 2015 года вступает в силу новый Закон РФ «О банкротстве физических лиц».

Субъекты несостоятельности

Согласно законодательству и процедуре несостоятельности, к субъектам банкротства относятся:

Должник – физическое или юридическое лицо, которое совершало предпринимательскую деятельность, и оказавшееся неспособным выполнять кредитные обязательства в течение определенного срока.

Арбитражный управляющий – утвержденным арбитражным судом гражданин РФ, который соответствует требованиям закона, направленный для проведения самой процедуры несостоятельности. Такой управляющий может называться по-разному, в соответствии с конкретной стадией:

  • временный;
  • административный;
  • внешний;
  • конкурсный.

Кредитор – лицо, которому должник должен выплатить сумму обязательства в денежном эквиваленте.

Уполномоченные органы – органы исполнительной власти (ФСФО), органы местного самоуправления по месту нахождения должника, комитет кредиторов, коллективные органы кредиторов, собрание кредиторов.

Лицо, которое занимается финансовым оздоровлением должника.

Институт несостоятельности

Институт банкротства формировался долгие годы. Он возник как результат необходимости решать вопросы между субъектами, которые берут в долг и дают взаем. Фактически институт несостоятельности состоит из системы правил, которые регулируют отношения лиц в области денежных отношений, связанных с неплатежеспособностью одного из сторон отношений.

Данные правила разделены на группы:

  • Законодательные акты в сфере несостоятельности;
  • Альтернативные нормы, которые существуют для отдельных субъектов отношений;
  • Нормы, которые возникают на основе двусторонних отношений экономических субъектов.

Критерии банкротства

Документ - решение суда о банкротствеОсновным критерием несостоятельности считается неспособность выполнить денежные обязательства лицом, которое совершает предпринимательскую деятельность. Под денежными обязательствами понимаются ответственность заемщика по возврату определенных договором сумм денег. К таким обязательным денежным обязательствам относятся:

  • Налоги, взносы, сборы;
  • Задолженность по уже проданным товарам;
  • Долги по выполненным работам;
  • Невыплаченные средства за оказанные услуги;
  • Суммы, взятые в долг у других лиц, с учетом процентов.
Законом предусмотрен срок, на протяжении которого должник должен выполнить денежные обязательства, а также суммы, которые являются критериями банкротства. Для юридических лиц сумма обязательств должна превышать 100 тысяч, для ИП – 10 тысяч.

Анализ и оценка несостоятельности лиц

Анализ финансового положения предприятия проводится для того, чтобы предотвратить банкротство. Он проводится путем изучения отчетов по прибыли, показателей бухгалтерского баланса и показателей убытков.

Основные стадии анализа это:

  1. Изучение состава и структуры актива и пассива баланса.
  2. Анализ результата деятельности фирмы согласно отчетам доходов и расходов.
  3. Изучение финансовых показателей: ликвидности, рентабельности, активности, структуры капитала.
  4. Формирование выводов.

Кроме этого, дополнительно могут изучаться возможности восстановление ситуации на фирме, выводы о целесообразности той или иной процедуры банкротства, расчеты по возможности покрытия расходов по судебным процессам.

На стадии несостоятельности проводиться оценка предприятия. Решение о проведении оценки принимается на основе решения комитета кредиторов, которое и определяет пути ее проведения.

Распределение на виды

Основными законами и положениями, предусмотрены следующие виды банкротства:

  1. Принудительное банкротство, которое возникает на основание не зависящих от руководителей и администрации предприятия причинах: кризиса, войны, стихий, нестабильности экономической или политической ситуации в стране.
  2. Фиктивное, которое фактически специально объявляется для достижения отсрочки погашения кредитов и других обязательств.
  3. Умышленное. Этот вид банкротства создается владельцем или руководителем фирмы только по причине каких-либо личных интересов или по просьбе других лиц.
  4. Неосторожная несостоятельность, которая имеет место по причине некорректной работы или различных рисков.
  5. Юридическое, которое имеет место в том случае, когда лицо полностью неплатежеспособное.
  6. Техническое.

Меры, с помощью которых можно избежать банкротства

Основные меры, которые позволяют предупредить несостоятельность, предусмотрены в ст. 30 основного ФЗ «О несостоятельности». Руководитель предприятия при задержке уплаты обязательных платежей на 3 и больше месяца, обязан направить сообщение о данном факте всем заинтересованным сторонам.

Основными мерами по улучшению состояния платежеспособности являются:

  • Санация;
  • Получение финансовой помощи;
  • Продажа предприятия или его части, продажа имущества;
  • Увеличение фонда;
  • Другие.

Ст. 191 ФЗ предусматривает особые меры для восстановления платежеспособности стратегических юрлиц:

  1. Реорганизация;
  2. Анализ финансового состояния;
  3. Погашение или реструктуризация задолженностей;
  4. Договоренность между организациями и их кредиторами с предоставлением госгарантий оплаты.

Последствия объявления банкротом

Основными последствиями объявления предприятия банкротом являются:

  1. Полная ликвидация должника.
  2. Исключение его из единой государственной базы юридических лиц.
  3. Погашение всех обязательств компании.
Последствия банкротства могут быть негативными и позитивными. К нехорошим относят: финансовые потери кредиторов, лишение работников своих рабочих мест, денежные затраты владельца предприятия.

Положительным в данном процессе есть:

  • Возможность владельца или работника найти что-то новое или интересное;
  • Устранение непроффессионального управления;
  • Удовлетворение большинства кредитных требований.
  • Выплата долгов по налогам.

Банкротство отдельных категорий субъектов

Несостоятельностью называют неплатежеспособность. Особенности и порядок поднятия вопроса о несостоятельности общий, предусмотренный ФЗ «О несостоятельности». Но существует особенный порядок для отдельных категорий субъектов. Так, есть некоторые отличия в признании банкротом некоторых видов предприятий, организаций, юридических лиц и отдельных граждан или предпринимателей.

Таким образом, свои особенности признания несостоятельности имеют:

  • Градообразующие организации;
  • Стратегические предприятия;
  • Сельскохозяйственные организации;
  • Кредитные организации;
  • Граждане;
  • Предприниматели;
  • Субъекты естественных монополий.

1. Согласно определениям и нормам закона стратегическими являются предприятия, юридические субъекты, которые имеют огромную, более 5 тыс. человек, численность сотрудников. Также стратегическим называют предприятие, которое обеспечивает работой более 25 % населения населенного пункта, на котором оно находится.

Признание несостоятельным такой субъект – это катастрофа для населенного пункта, жители которого могут стать безработными.

Особенностями признания банкротства в этом случае являются:

  • В деле о банкротстве принимают участия органы местного управления;
  • Арбитражный суд может привлечь для решения вопроса о несостоятельности федеральные органы;
  • Доказательство кредиторов должны быть обоснованы и полностью соответствовать понятию градообразующей организации.

Свои особенности имеет также и процедура банкротства градообразующей организации:

  • Если решение о введении управления не принято кредиторами, то его имеет право ввести арбитражный суд с собственной инициативы, а также по желанию органа местного самоуправления, федерального исполнительного органа при наличия поручительства .
  • Кроме этого, процедуры внешнего управления или санкции могут быть продлены судом не более чем на год.
  • Оплату долгов и счетов градообразующей организации до окончания процедуры санации или управления может выполнить РФ, федеральный субъект или муниципалитет.

2. Стратегические предприятия – это федеральные унитарные предприятия или ОАО, собственником акций которых является государство, и предпринимательская деятельность которых имеет стратегическое значение для обеспечения безопасности и обороноспособности государства.

Особенность несостоятельности таких субъектов заключается в причинах:

  • Срок неисполнения своих обязанностей и уплаты обязательных платежей увеличен до 6 месяцев;
  • Сумма задолженности увеличена до 500 тыс.

Предусмотрены законом и дополнительные меры предупреждения несостоятельности:

  • Постоянный анализ финсостояния;
  • Реорганизация предприятия;
  • Реструктуризация задолженности;
  • Погашения долгов федерального бюджета;
  • Досудебная санация;
  • Другие меры.
Обязательным лицом, которое принимает участие в процессе банкротства такого предприятия, есть орган исполнительной власти федерального уровня.

3. При признании несостоятельной кредитной организации происходят такие особенности:

  • Дело о банкротстве такой организации происходит одновременно с принятием заявления;
  • Арбитражным судом даются поручения банку России и всем лицам, которые участвуют в данном процессе в срок выполнить все необходимые действия.

Несколько по-иному выглядят причины признания кредитной организации банкротом:

  • Банкротом кредитная организация может быть признана только по решению арбитражного суда при неспособности выполнять организацией требования кредиторов и по уплате обязательных платежей (не только собственных, но и по исполнению поручений своих клиентов);
  • Уменьшен срок – до 14 дней со дня наступления обязанностей.

4. Гражданин или предприниматель также может быть признан банкротом. Для этого должны быть причины:

  • Неспособность гражданина выполнять свои денежные обязанности на протяжении 3-х месяцев;
  • Сумма задолженности более 10000 рублей.

5. Субъект естественных монополий – организация, которая реализовывает товары или услуги – может быть также признана несостоятельной. Причины этого предусмотрены нормами закона:

  • Субъект не может выполнять свои денежные обязанности перед кредиторами, выплачивать обязательные платежи на протяжении 6 месяцев;
  • Сумма задолженности должна превышать 500 тысяч рублей.
Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить