Форма оформления заявления на возврат НДФЛ — бланк

Согласно законодательству Российской Федерации, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или как его еще называют, – подоходный налог, должен быть уплачен из всех доходов физических лиц, кроме случаев, установленных законом.

Данный вид налогов является основным для каждого, кто проживает в Российской Федерации. Порядок, по которому происходит исчисление, вычет налога на доходы физических лиц, методика расчета, а также правила его возврата регламентируются налоговым законодательством России.

Получить вычет

Правовые основы

Порядок возврата налога на доходы физических лиц регламентируется статьей 176 (порядок возмещения налога) Налогового Кодекса Российской Федерации, а также некоторыми другими нормативно-правовыми актами.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), относится к прямым федеральным налогам, который уплачивается в бюджет государства. Большинство доходов граждан, проживающих на территории Российской Федерации, облагается НДФЛ в размере 13 процентов.

К таким доходам относятся:

  • доходы, которые были получены в результате осуществления физическим лицом трудовой деятельности;
  • доходы, полученные в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору;
  • доходы, полученные при продаже имущества;
  • другие доходы физических лиц;

Существует определенный перечень случаев, когда часть, уплаченного ранее, налога можно вернуть. Налоговое законодательство, в частности, НК РФ, четко регулирует основания, суммы и порядок возврата налога на доходы физических лиц.

Кому полагается возврат?

Возврат налога на доходы физических лиц возможен только в том случае, если лицо обладает правом на налоговый вычет.
Налоговым вычетом является определенная денежная сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Базой налогообложения является сумма полученного дохода физического лица за отчетный налоговый период (равен одному году).

Как выглядит процедура на практике:

  1. С физического лица был удержан НДФЛ.
  2. Лицо обладает правом на один из видов налогового вычета.
  3. Лицо подает определенный перечень документов в территориальный орган Федеральной налоговой службы.
  4. Территориальный орган ФНС проводит камеральную (невыездную) проверку, в течение определенного срока.
  5. Территориальный орган ФНС принимает положительное или отрицательное решение по возврату НДФЛ

Возврат НДФЛ может быть осуществлен, если физическое лицо обладает правом на социальный или имущественный налоговый вычет.

Согласно налоговому законодательству РФ, воспользоваться правом на социальный налоговый вычет и вернуть НДФЛ могут:

  1. Физические лица, которые из своего полученного дохода оплачивали собственное обучение или обучение своего ребенка. Социальный налоговый вычет будет равен сумме оплаченных средств за обучение, однако, не более 120 тысяч рублей (за свое обучение) и 50 тысяч рублей (за обучение ребенка) в течение налогового периода.
  2. Если физическое лицо из своего полученного дохода оплачивало собственное лечение, уплачивало дополнительные пенсионные взносы. Социальный налоговый вычет будет равен сумме потраченных для этого средств, однако, не более 120 тысяч рублей в течение налогового периода.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Пример возврата НДФЛ, используя социальный налоговый вычет

Машинист Иван получает оклад в размере 10 000 рублей в месяц (120 000 рублей в год). С него постоянно удерживался НДФЛ в размере 13 процентов, и на руки он получал 8700 рублей.

В течение последнего года, он оплачивал свое обучение в ВУЗе в рассрочку по 6 000 рублей в месяц (72 000 в год). Для того чтобы получить возврат НДФЛ ему необходимо предоставить необходимый перечень документов в территориальный орган ФНС.

После принятия позитивного решения, Ивану должны будут вернуть 13 процентов от платы за обучение. 13 процентов от 72 000 рублей составляет 9360 рублей. Именно эту сумму необходимо будет вернуть Ивану.

Право на имущественный налоговый вычет возникает у следующих физических лиц:

  1. Лиц, продавших жилую недвижимость в РФ (дом или квартиру), если они были собственниками недвижимости меньше трех лет. Имущественный налоговый вычет может быть не более 1 миллиона рублей.
  2. Лиц, продавшим иное имущество и, которым они обладали на праве собственности менее трех лет. Имущественный налоговый вычет будет составлять стоимость подобного имущества, но не более 125 тысяч рублей.
  3. Лиц, купивших жилую недвижимость (дом или квартиру) в РФ, а также лица, которые построили новое жилье. В подобном случае имущественный налоговый вычет — сумма потраченных средств, но не больше 2 миллионов рублей.
  4. Лиц, купивших жилую недвижимость (дом или квартиру) в кредит. В данном случае имущественный налоговый вычет – сумма, которая была потрачена на погашение процентов по займу. Налоговый вычет не может быть больше 3 миллионов рублей.
Стоит отметить, что лицам, владевшим недвижимостью или имуществом более трех лет уплачивать НДФЛ не нужно.

Пример возврата НДФЛ, используя имущественный налоговый вычет

Топ-менеджер Иван получает оклад в размере 100 тысяч рублей в месяц (1 200 000 рублей в год). С него постоянно удерживался НДФЛ в размере 13 процентов, и на руки он получал 87 000 рублей.

Недавно он продал квартиру за 2 000 000 рублей. Продав квартиру, он уплатил НДФЛ 13 процентов – 260 000 рублей. Квартира была куплена в прошлом году. Для того чтобы получить возврат НДФЛ ему необходимо предоставить необходимый перечень документов в территориальный орган ФНС.

После принятия позитивного решения, Ивану должны будут вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (но не более 1 000 000 рублей).

13 процентов от 1 000 000 составляет 130 000 рублей. Именно эту сумму необходимо будет вернуть Ивану.

Каким образом осуществляется возврат подоходного налога?

Возвращение налога на доходы физических лиц может быть осуществлено двумя способами.

За уже прошедшие годы

В подобном случае, деньги будут перечислены на банковский счет налогоплательщика, после подачи всех необходимых документов в территориальный орган Федеральной налоговой службы и прохождения камеральной проверки.
Стоит отметить, что вернуть НДФЛ наличными деньгами нельзя.

За текущий год

Данный способ применим исключительно в отношении имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Процедура в подобном случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Предоставив требуемый пакет документов, налогоплательщику будет необходимо получить уведомление от территориального органа Федеральной налоговой службы, в котором будет указано, что он имеет право на имущественный налоговый вычет.
  2. Подобное уведомление следует предоставить работодателю.
  3. По месту работы будут произведены все расчеты по возврату налога на доходы физических лиц.
Например: после предоставления уведомления от территориального органа ФНС, НДФЛ не будет удерживаться с заработной платы до тех пор, пока не будет исчерпан размер имущественного налогового вычета. Работник будет получать все это время полный оклад без удержания НДФЛ.

Как получить возврат?

Каждому физическому лицу, для возврата НДФЛ, потребуется выполнить следующие действия:

  1. Получение справки о доходах. Взять ее можно по месту работы.
  2. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Сбор необходимой документации, которая подтвердит наличие права на налоговый вычет.
  4. Подача налоговой декларации и собранной документации в территориальный орган ФНС.
  5. Одновременно с этими документами необходимо будет также подать заявление на предоставление налогового вычета и заявление на возврат НДФЛ.
  6. Ожидание решения ФНС.

Образец имущественного вычета

Особенности предоставления налогового вычета

Возврат НДФЛ или предоставление налогового вычета — крайне сложная бюрократическая процедура, имеющая множество тонкостей.
Основные проблемы и трудности, которые могут возникнуть у налогоплательщика при возврате НДФЛ:

  1. Ошибки, при заполнении налоговой декларации, по форме 3-НДФЛ. В данном случае территориальный орган ФНС вышлет запрос на корректировку поданного документа. Это занимает достаточно много времени и может происходить неоднократно.
  2. Не вся нужная документация была подана в ФНС. Во время камеральной проверки, ФНС может посчитать, что необходимо больше документов для подтверждения права на налоговый вычет.
  3. Неправильное оформление или отсутствие документации, которая подтверждает расходы налогоплательщика (например: на лечение или обучение).
  4. Ошибки в заявлении на налоговый вычет.
  5. Неверно указаны реквизиты банковского счета налогоплательщика, из-за чего невозможно вернуть, удержанный ранее, НДФЛ.

Срок и форма подачи заявления

Заявление на возврат НДФЛ подается исключительно в письменной форме. Форма заявления, которая действует на сегодняшний день, установлена письмом ФНС РФ от 22.11.2012.

Заявление на возврат налога на доходы физических лиц можно подать в течение трех лет, с момента возникновения права на имущественный вычет.

Однако, стоит отметить, что ничто не помешает налогоплательщику, по истечении трех лет, обратиться с иском в суд и заявить о пропуске срока давности по уважительным причинам. Если суд сочтет причины пропуска уважительными, то возврат НДФЛ будет производиться в рамках гражданского судопроизводства.

Что указывать в документе?

В заявлении на возврат излишне уплаченного налога на доход физических лиц необходимо указать следующее:

  • наименование налогового органа;
  • фамилия, имя, отчество заявителя;
  • адрес проживания заявителя;
  • контактный телефон (необязательно);
  • реквизиты банковского счета заявителя, на которые следует перечислить возвращенный НДФЛ;
  • дата;
  • подпись заявителя;

Большинство юристов и экспертов в вопросе возврата налога на доходы физических лиц считают, что не стоит доверять пустым обещаниям о легкости подобного процесса или различным бесплатным консультациям по данному вопросу. Хотя бывают и редкие исключения из правил.

В любом случае стоит помнить, что возврат налога не может быть легким, и лишь обладая необходимой полноценной информацией в подобном деле, возможно немного облегчить себе поставленную трудную задачу.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Понравилась статья?
Загрузка...
Оставить комментарий

очиститьОтправить