Общие вопросы при выборе системы налогообложения для ООО

Налогообложение является неотъемлемым компонентом, без которого не обойдется функционирование предприятий. Более того, от формы отчетности, которую необходимо вести, зависит и выбор системы налогообложения. К тому же органы государственной власти (налоговая служба, пенсионный фонд) требуют предоставления статистических данных от руководства таких предприятий.

Кодекс и калькулятор

Общие вопросы налогообложения при ООО

До того как зарегистрировать ООО, необходимо определиться в выборе налоговой системы. Суть в том, что для предпринимателей, которые начинают свою работу, общая система обложения налогами далеко не во всех случаях будет удобной и практичной. Лучше взвесить и учесть все весомые факторы.

Для предприятий в РФ действуют четыре таких системы:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Характеристики, которые нужно учесть при выборе способа уплаты сборов:

  • характер деятельности;
  • число работников;
  • общий оборот денежных средств;
  • оплата услуг бухгалтера (в штате).

Специальные налоговые режимы

Данный вид налогообложения включает в себя определенные виды режимов, используемых для отчисления налогов в форме, сроках и времени, указанных в Налоговом Кодексе.

При использовании предприятием специального налогового режима легко создаются хорошие условия для работы и процветания фирмы. Что это дает? При соблюдении такого порядка появляется возможность получить послабления во время уплаты основных сборов и предоставления отчетности.

В законодательстве РФ существует следующие специальные налоговые режимы или системы:

  1. Упрощенная (УСН).
  2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Патентная система.
  5. Система, работающая при исполнении условий о разделе продукции.

Уплата денежных взносов в согласии с этими режимами осуществляется касательно конкретной функциональной деятельности предприятия, его остаточного капитала или размеров.

Общий режим налогообложения

Традиционная схема уплаты считается наиболее сложной. Более того, при таком порядке нужен высококвалифицированный бухгалтер. Почему именно так?

Потому что его способность будет состоять не только в том, чтобы грамотно подготавливать бумаги по всем отчислениям, но и четко вести бухгалтерские документы компании, поскольку нарушения в ведении бумаг способствуют увеличению налоговых выплат и издержек.

Что именно платить при ОСН:

  • НДС;
  • отчисления для ПФ;
  • налог на прибыль;
  • единый социальный сбор на все вариации доходов;
  • земельный налог, и сбор на имущество;
  • страховка от несчастного случая и заболеваний профессионального характера на производстве.

Преимущества этой схемы:

  • разрешение на ввоз товара в таможенную зону (облагается НДС);
  • неограниченная возможность работы с юридическими лицами, которые платят НДС и пользуются ОСНО;
  • существует право не платить налоги во время убыточного функционирования компании, при этом учитывается убыток и из размера налога вычитается сумма убытка.

Недостатки ОСНО:

  • постоянно нужен качественный наемный труд грамотного бухгалтера;
  • обязанность выплачивать налоги и выплаты, указанные в Налоговом Кодексе;
  • уплата налоговых сборов в региональной сфере.

Упрощенная система налогообложения

В «упрощенке» (УСН) действует специальная форма, предусмотренная для организаций, в которых полное количество работников меньше ста человек, присутствует назначенный уровень годового дохода и остаточная сумма основных средств — менее ста миллионов рублей.

Упрощенная система отличается от общей формы уплаты налогов следующими факторами:

  • отсутствием уплаты ЕСН и НДС;
  • отсутствием налогов на прибыль и имущество (налоги местного, регионального и федерального уровня нужно платить в той же сумме);
  • уменьшение объемов ведения налоговой документации (используется упрощенная учетная система);
  • снижаются налоговые ставки;
  • доступность двух видов систем уплаты налогов этого типа (таким образом открывается возможность выбирать с чего именно платить: с доходов или с чистой прибыли).

Разновидности УСН:

  • Шестипроцентный сбор с доходов предприятия (очень подходит для ИП). Используется при документальных доказательствах факта расходов.
  • Уплата налога в размере от пяти до пятнадцати процентов от чистой прибыли организации. Подходит при высоком уровне расходов, который можно подтвердить документально.

УСН не применяется в таких случаях:

  1. Предприятия, часть бюджетных организаций в которых больше двадцати пяти процентов.
  2. Инвестиционные фонды, банковские и страховые учреждения, ломбарды, НПФ.
  3. Фирмы, деятельность которых связана с рынком ценных бумаг.
  4. Компании, которые имеют представительства и филиалы.
  5. Частные нотариусы и адвокаты.
  6. Организации, работа которых связана с разработкой и реализацией полезных ископаемых.
  7. Предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции.
  8. Игорный бизнес.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это один из режимов, распространяемых на организации сельского хозяйства и агропромышленности (переход добровольный). Этот режим является заменой НДС, а также сбора на имущество и прибыль предприятий. Но при этом добавляется транспортный и земельный пункты налогообложения.

Что касается процентной ставки, то она составляет от шести до пятнадцати процентов. Оплата либо от дохода, либо от чистой прибыли, — от этого и разбежность в ставке.

Положительные стороны этой схемы:

  • авансы, которые платят покупатели, включаются в доходы;
  • несложное составление документов;
  • уплата одного сбора вместо нескольких;
  • сразу при начале эксплуатации списываются средства;
  • деньги, используемые для авансовых платежей, отвлекаются в два раза реже.

Отрицательные стороны системы:

  • семьдесят процентов дохода – это выручка от реализации продуктов сельского хозяйства и рыбы;
  • нет НДС, а при покупке техники увеличиваются затраты;
  • наложены ограничения на расходы;
  • кассовый учет не всегда практичен;
  • ведется расширенный бухгалтерский учет.

Чтобы перейти на этот вид оплаты, нужно следующее:

  • семидесяти процентный уровень дохода должен быть от реализации указанной продукции;
  • работников должно быть около трехсот;
  • не для игорного бизнеса.

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Ее применяют для многообразия организаций, включая торговые точки, находящиеся в крупных торговых центрах общей площадью менее ста пятидесяти квадратных метров. Режим не зависит в объеме отчислений от доходов компании, которая занята конкретным видом деятельности на конкретном участке.

Под ЕНВД попадают следующие виды бизнеса:

  • предоставление ветеринарных услуг;
  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • грузопассажирские перевозки и стоянки;
  • деятельность рекламного характера;
  • аренда недвижимости.
Местные органы налоговой службы устанавливают отношение той или иной организации в конкретной территории к оплате в виде ЕНВД. Так было до 2013 года для предприятий, которые находятся под юрисдикцией территориального налогового органа.

Для них была возможность заменить ЕНВД на уплату НДС, и сборов на доход и имущество физических лиц. На текущий момент, если в предприятии количество людей меньше сотни, и оно находится в подотчетности у местного налогового органа, то разрешается вместо ЕНВД пользоваться УСН и/или ОСНО.

Положительные стороны вмененной системы:

  • простая форма отчетности;
  • учитывается фактор времени (праздники и выходные);
  • замена нескольких налогов только ЕНВД;
  • использование коэффициентов, которые помогут определить объем налога.

Слабые стороны данной системы:

  • у тех, кто попадает под ЕНВД, нет альтернативы;
  • не всегда будет совпадать базовая и фактическая доходность;
  • сложность в составлении бухгалтерской документации;
  • если работников мало, то будет низкая ставка по снижению налога из-за социальных взносов.

Итак, делая выбор более выгодного вида налогообложения, стоит учесть, что нельзя найти лучшую или худшую систему. У каждой из них найдутся свои сильные и слабые стороны. При этом рассудительность поможет руководству организации взвесить все факторы и определиться с выбором.

Налогообложение ООО

На самом деле общества с ограниченной ответственностью обладают несколькими позитивными характеристиками. К примеру, у юридического лица в РФ имеется право выбора типа налогообложения. Им доступны такие системы: ОСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН.

Итак, стоит иметь в виду, что от грамотного выбора системы уплаты налогов зависит процентная ставка, сумма налога и определение базы, облагаемой налогом.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить