Общие вопросы при выборе системы налогообложения для ООО

Налогообложение является неотъемлемым компонентом, без которого не обойдется функционирование предприятий. Более того, от формы отчетности, которую необходимо вести, зависит и выбор системы налогообложения. К тому же органы государственной власти (налоговая служба, пенсионный фонд) требуют предоставления статистических данных от руководства таких предприятий.

Кодекс и калькулятор

Общие вопросы налогообложения при ООО

До того как зарегистрировать ООО, необходимо определиться в выборе налоговой системы. Суть в том, что для предпринимателей, которые начинают свою работу, общая система обложения налогами далеко не во всех случаях будет удобной и практичной. Лучше взвесить и учесть все весомые факторы.

Для предприятий в РФ действуют четыре таких системы:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Характеристики, которые нужно учесть при выборе способа уплаты сборов:

  • характер деятельности;
  • число работников;
  • общий оборот денежных средств;
  • оплата услуг бухгалтера (в штате).

Специальные налоговые режимы

Данный вид налогообложения включает в себя определенные виды режимов, используемых для отчисления налогов в форме, сроках и времени, указанных в Налоговом Кодексе.

При использовании предприятием специального налогового режима легко создаются хорошие условия для работы и процветания фирмы. Что это дает? При соблюдении такого порядка появляется возможность получить послабления во время уплаты основных сборов и предоставления отчетности.

В законодательстве РФ существует следующие специальные налоговые режимы или системы:

  1. Упрощенная (УСН).
  2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Патентная система.
  5. Система, работающая при исполнении условий о разделе продукции.

Уплата денежных взносов в согласии с этими режимами осуществляется касательно конкретной функциональной деятельности предприятия, его остаточного капитала или размеров.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Общий режим налогообложения

Традиционная схема уплаты считается наиболее сложной. Более того, при таком порядке нужен высококвалифицированный бухгалтер. Почему именно так?

Потому что его способность будет состоять не только в том, чтобы грамотно подготавливать бумаги по всем отчислениям, но и четко вести бухгалтерские документы компании, поскольку нарушения в ведении бумаг способствуют увеличению налоговых выплат и издержек.

Что именно платить при ОСН:

  • НДС;
  • отчисления для ПФ;
  • налог на прибыль;
  • единый социальный сбор на все вариации доходов;
  • земельный налог, и сбор на имущество;
  • страховка от несчастного случая и заболеваний профессионального характера на производстве.

Преимущества этой схемы:

  • разрешение на ввоз товара в таможенную зону (облагается НДС);
  • неограниченная возможность работы с юридическими лицами, которые платят НДС и пользуются ОСНО;
  • существует право не платить налоги во время убыточного функционирования компании, при этом учитывается убыток и из размера налога вычитается сумма убытка.

Недостатки ОСНО:

  • постоянно нужен качественный наемный труд грамотного бухгалтера;
  • обязанность выплачивать налоги и выплаты, указанные в Налоговом Кодексе;
  • уплата налоговых сборов в региональной сфере.

Упрощенная система налогообложения

В «упрощенке» (УСН) действует специальная форма, предусмотренная для организаций, в которых полное количество работников меньше ста человек, присутствует назначенный уровень годового дохода и остаточная сумма основных средств — менее ста миллионов рублей.

Упрощенная система отличается от общей формы уплаты налогов следующими факторами:

  • отсутствием уплаты ЕСН и НДС;
  • отсутствием налогов на прибыль и имущество (налоги местного, регионального и федерального уровня нужно платить в той же сумме);
  • уменьшение объемов ведения налоговой документации (используется упрощенная учетная система);
  • снижаются налоговые ставки;
  • доступность двух видов систем уплаты налогов этого типа (таким образом открывается возможность выбирать с чего именно платить: с доходов или с чистой прибыли).

Разновидности УСН:

  • Шестипроцентный сбор с доходов предприятия (очень подходит для ИП). Используется при документальных доказательствах факта расходов.
  • Уплата налога в размере от пяти до пятнадцати процентов от чистой прибыли организации. Подходит при высоком уровне расходов, который можно подтвердить документально.

УСН не применяется в таких случаях:

  1. Предприятия, часть бюджетных организаций в которых больше двадцати пяти процентов.
  2. Инвестиционные фонды, банковские и страховые учреждения, ломбарды, НПФ.
  3. Фирмы, деятельность которых связана с рынком ценных бумаг.
  4. Компании, которые имеют представительства и филиалы.
  5. Частные нотариусы и адвокаты.
  6. Организации, работа которых связана с разработкой и реализацией полезных ископаемых.
  7. Предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции.
  8. Игорный бизнес.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это один из режимов, распространяемых на организации сельского хозяйства и агропромышленности (переход добровольный). Этот режим является заменой НДС, а также сбора на имущество и прибыль предприятий. Но при этом добавляется транспортный и земельный пункты налогообложения.

Что касается процентной ставки, то она составляет от шести до пятнадцати процентов. Оплата либо от дохода, либо от чистой прибыли, — от этого и разбежность в ставке.

Положительные стороны этой схемы:

  • авансы, которые платят покупатели, включаются в доходы;
  • несложное составление документов;
  • уплата одного сбора вместо нескольких;
  • сразу при начале эксплуатации списываются средства;
  • деньги, используемые для авансовых платежей, отвлекаются в два раза реже.

Отрицательные стороны системы:

  • семьдесят процентов дохода – это выручка от реализации продуктов сельского хозяйства и рыбы;
  • нет НДС, а при покупке техники увеличиваются затраты;
  • наложены ограничения на расходы;
  • кассовый учет не всегда практичен;
  • ведется расширенный бухгалтерский учет.

Чтобы перейти на этот вид оплаты, нужно следующее:

  • семидесяти процентный уровень дохода должен быть от реализации указанной продукции;
  • работников должно быть около трехсот;
  • не для игорного бизнеса.

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Ее применяют для многообразия организаций, включая торговые точки, находящиеся в крупных торговых центрах общей площадью менее ста пятидесяти квадратных метров. Режим не зависит в объеме отчислений от доходов компании, которая занята конкретным видом деятельности на конкретном участке.

Под ЕНВД попадают следующие виды бизнеса:

  • предоставление ветеринарных услуг;
  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • грузопассажирские перевозки и стоянки;
  • деятельность рекламного характера;
  • аренда недвижимости.
Местные органы налоговой службы устанавливают отношение той или иной организации в конкретной территории к оплате в виде ЕНВД. Так было до 2013 года для предприятий, которые находятся под юрисдикцией территориального налогового органа.

Для них была возможность заменить ЕНВД на уплату НДС, и сборов на доход и имущество физических лиц. На текущий момент, если в предприятии количество людей меньше сотни, и оно находится в подотчетности у местного налогового органа, то разрешается вместо ЕНВД пользоваться УСН и/или ОСНО.

Положительные стороны вмененной системы:

  • простая форма отчетности;
  • учитывается фактор времени (праздники и выходные);
  • замена нескольких налогов только ЕНВД;
  • использование коэффициентов, которые помогут определить объем налога.

Слабые стороны данной системы:

  • у тех, кто попадает под ЕНВД, нет альтернативы;
  • не всегда будет совпадать базовая и фактическая доходность;
  • сложность в составлении бухгалтерской документации;
  • если работников мало, то будет низкая ставка по снижению налога из-за социальных взносов.

Итак, делая выбор более выгодного вида налогообложения, стоит учесть, что нельзя найти лучшую или худшую систему. У каждой из них найдутся свои сильные и слабые стороны. При этом рассудительность поможет руководству организации взвесить все факторы и определиться с выбором.

Налогообложение ООО

На самом деле общества с ограниченной ответственностью обладают несколькими позитивными характеристиками. К примеру, у юридического лица в РФ имеется право выбора типа налогообложения. Им доступны такие системы: ОСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН.

Итак, стоит иметь в виду, что от грамотного выбора системы уплаты налогов зависит процентная ставка, сумма налога и определение базы, облагаемой налогом.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Понравилась статья?
Загрузка...
Оставить комментарий

очиститьОтправить