Как выгодно применять систему налогообложения ОСНО

На сегодняшний день Налоговый Кодекс и инструктивные материалы рассматривают применение двух видов начисления налогов в бюджет. Это методики общей системы налогообложения объектов и упрощенного учета. В чем их различия, рассмотрим далее.

Расчет

Что нужно знать

Наиболее широко распространенная, традиционная, весьма любимая всеми специалистами в области учета общая система является классическим вариантом бухгалтерии. Отечественным налоговым и правовым законодательством зафиксировано, что при отсутствии заявления о выборе той или иной системы вновь создающийся субъект предпринимательства не зависимо от правового статуса становится плательщиком на общих основаниях.

Сегодня существуют следующие системные подходы начисления обязательных платежей в казну:

  1. ЕНВД — применение единого налога на временные доходы, утверждено местными и региональными актами и распространено на определенные виды работ и услуг.
  2. УСН — ведение учетных операций по упрощенной системе, применяется со второй половины 2002 года, в значительной мере снижает налоговый пресс и унифицирует бухгалтерию.
  3. ПСН – использование патентного типа начисления, введенного в 2013 году, регулируется ст. 26 п. 5 НК. Бухгалтерский учет подобного характера применим исключительно в индивидуальном секторе предпринимательства.
  4. ЕСХН – система единого сельскохозяйственного налога, который пришел на смену нескольких наиболее масштабных налогов, что регулируется НК новой редакцией п.1ст.26.
  5. ОСНО – наиболее трудоемкий тип учета с начислением и уплатой всех налогов. Используются все бухгалтерские реестры, Главная книга и развернутый план счетов с субсчетами. Обычно к использованию этого метода прибегают большие предприятия с производственным процессом, торговыми и другими операциями. Предприятие по этой методике несет самую тяжелую налоговую нагрузку.

При этом на основной системе могут быть не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, имеющие развитой бизнес или также не выбравшие в срок другую систему налогообложения:

  • В секторе индивидуального бизнеса ОСН представлена обложением на доходы физических лиц – 13%, НДС со ставками от 0%-10% до18%, 2% обложением имущества физлиц.
  • Для юридических лиц обязательно внесение налога на полученные прибыли – 20%, НДС — от 0%,10% до18%, имущественный налог – 2,2%.

То есть, внешне операции совершенно незначительные, но их методики и подходы имеют кардинальные различия.

Когда выгодно применять ОСНО

Выгодно или нет. Этот вопрос в бизнесе всегда становится во главу угла при совершении сделки, заключении договора, решении кадровых вопросов. Особенно это важно при выборе стратегии налогообложения, если таковой возможен.

Для решения о выгодности ОСНО следует рассмотреть его основные приоритеты. Когда же эта система выгодна и почему ее предпочитают, несмотря на относительную сложность учета и громоздкие отчетные документы.

Зависимость следующая:

  1. Ситуация, при которой у большинства партнеров учет ведется по этой же схеме. Сделки, облагающиеся НДС позволяют уменьшать суммы к бюджетной уплате на НДС, пришедший от поставщиков и исполнителей.
  2. Покупателям, плательщикам НДС также выгодно работать по данной схеме, так как они вычитают налог, который заходит от продавца. Это значительно повышает качества конкурентоспособности и привлекательности продавца, работающего по ОСНО, следовательно – повышается рейтинг.
  3. Осуществление импорта требует уплаты НДС, который при основной системе возвращается как вычет в полной сумме. Очень удобно и практично, а особенно – выгодно.

Какие налоги платить и переход на ОСНО

Как было указано выше, ОСНО предусматривает начисление базы налогообложения и оплаты в бюджет обязательных государственных налоговых взносов в бюджет:

  • На прибыль для юридического лица.
  • Рассчитанный НДФЛ для индивидуального предпринимательства.
  • А также НДС и обложение на имущество для всех субъектов рынка.

Переход на основную систему может быть автоматическим, когда не подается заявление об упрощенном налогообложении или пропущены сроки на его предоставление, установленные инструктивными материалами.

Налогообложение на доходы физических лиц для ИП

Индивидуальный сектор бизнеса при ведении учета налогообложения имеет обязанность уплаты налога на доходы в качестве физических лиц. Эти суммы не входят в объем дохода от основной деятельности.

При этом следует помнить о том, что ставки здесь также не одинаковые для всех:

  1. Резиденты нашей страны, если они являются таковыми в течение отчетного года, оплачивают 13% от разницы между полученным доходом и документально подтвержденными профессиональными вычетами.
  2. Нерезиденты России вносят в бюджет НДФЛ по ставке 30%.

Статус резидента определяется путем фактического нахождения РФ на протяжении более ста восьмидесяти трех дней.

Налог на прибыль организаций

Прибылью организаций в налоговом учете является положительное сальдо, определяющееся как доход минус расход. Основанием являются первичные документы.

Согласно с положениями НК ст.250 учитывают следующий тип поступлений:

  • Реализационный доход – база это товары, услуги или имущественные права.
  • Доход внереализационного характера. База — аренда, долевое участие, процентные выплаты, которые получены по договорам займа.

Расходная часть определена как производственные и реализационные траты, согласно со ст. 318 НК и оплата долговых обязательств по НК ст. 365. Основной ставкой является 1/5 от базы, специальными ставками являются 0% и 30%, что зависит от видов деятельности предприятия. На сегодняшний день это наиболее весомое из бюджетных отчислений юридических лиц.

НДС на ОСНО (расчёт — уплата — отчётность)

Налог на добавленную стоимость является основным из косвенных налогов, которые предназначаются конечному потребителю продукции, товаров, работ или услуг:

  1. Оплата НДС производится по моменту реализации вышеперечисленных материальных ценностей, или их ввоза на таможенную территорию нашего государства.
  2. Традиционная общая ставка составляет 18,0%, а специальными являются 10% и 0%.
  3. При расчете суммы к оплате из общего объема НДС вычитают налоговый дебет. Это суммы, предъявленные поставщиками, уплаченные на таможне при пересечении границы РФ, подтвержденные счетами – фактурами и таможенными декларациями.
  4. Отчетность может быть ежеквартальной не позже 25 числа следующего за окончанием квартала месяца.

Налог на имущество при ОСНО

Вся недвижимость в обязательном порядке должна быть оприходована и находиться на балансе предприятия. Это касается основных фондов, которые приобретены или пущены в эксплуатацию до 2013 года:

  • Ставка для юридических лиц составляет не более 2,2% среднегодовой стоимости недвижимого имущества.
  • Индивидуальные предприниматели платят за использование недвижимости, которая участвует в процессе основной бизнес-деятельности. Сумма рассчитывается согласно с инвентаризационной ведомостью и равна 2%.

Отчётность и уплата налогов организаций на ОСНО

Все особенности предоставления отчетов у системы оплаты предусмотрены НК:

  1. По налогу на прибыль отчет носит ежеквартальный и годовой характер, авансирование налога можно производить ежемесячным или ежеквартальным способом.
  2. По налогу на имущество отчетность ежеквартальная, с нарастающим итогом, предоставляется по месту локализации объекта. В большинстве случаев оплата производится один раз год. Уточнение сроков и методов лежит на региональных администрациях.

Отчётность и уплата налогов ИП на ОСНО

На сегодня приняты два вида отчетности – фактическая и предполагаемая:

  • Фактическая 3-НДФЛ, годовая должна быть предоставлена в течение четырех месяцев после окончания отчетного года.
  • Предполагаемая форма 4-НДФЛ требуется для расчета авансирования налога. Оплата в течение пятнадцати дней после окончания отчетного периода.

Каждый бизнесмен планирует свое дело относительно собственных взглядов на доходность, конкурентоспособность, престижность. Но какими бы масштабами ни апеллировали участники рыночных отношений, начинающим предпринимателям лучше не стремиться к ОСНО. Если же иного варианта нет, то самым лучшим способом будут услуги профессионального бухгалтера или экспертов специализированного бюро.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить