Достоинства и недостатки применения упрощённой системы налогообложения для ООО

Решение руководителей ООО об использовании УСН принимается добровольно. Режим предусматривает особенный механизм начислений, оформления документооборота, который обязан применяться совместно с иными обязательными взносами.

Кубики УСН

Кому можно, а кому запрещено применять УСН

Компании, оформленные УСН, обязаны отвечать следующим требованиям:

  1. Среднее количество персонала не может быть более 100 человек.
  2. Доход в течение 1 года не может увеличиваться более 60 мл р.
  3. Главные средства и материальные акты, которые могут поддаваться амортизации, не должны быть более, по остаточной цене размер в 100 млн р.
  4. Долевая сумма прямого участия в ООО других компаний не должна быть более 25%.

Достоинства и недостатки перехода на упрощённую систему

Переход на УСН осуществляется с общей системы. Она может быть весьма выгодной, так как имеет немало положительных качеств:

  • Обязательство относительно дохода лимитируются единым налогообложением (вместе с зарплатным). Государство освобождает ООО от оплаты взноса по НДС и прибыль.
  • Небольшим количеством отчётной документации. Руководители предоставляют только декларацию относительно единого налога, расчёт по количеству, причём все документы предоставляются в ИФНС и подаются не чаще 1 раза за весь год.
  • ООО имеет право вести упрощённый учёт. Отметки во всех отчётных документах разрешается производить без использования двойных записей.

Чаще всего упрощенную систему налогообложения предпочитают использовать предприятия с небольшим уровнем товарооборота, малые компании, выполняющие однотипные услуги.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Недостатки УСН для ООО

  • Лимит на использование режима. Если предприятие превысит установленный законодательством уровень, его система налогообложение сразу переходит в формат ОСН;
  • Предприятие, теряющий возможность использовать УСН, обязан внести все выплаты с самого начала налогового периода. Позже отчитаться об ООН, заплатить полный список своих обязательств. Появившиеся платежи по неуплате ОСН сопровождаются подсчётом, а после оплатой пени.
  • Для перехода на упрощённую механизм налогового учёта предприятие не имеют права взаимодействовать с покупателями и плательщиками НДС. Предприятия, чьи доходы облагаются НДС, желают приобретать товары, а также получать услуги от тех компаний, которые не имеют освобождения от налоговых выплат.
  • Компаниям не разрешено списывать расход все затраты, которые осуществляются в процессе ведения бизнеса. Лимит установлен закрытым перечнем разрешённых расходов. К числу запрещённых причисляются представительские расходы, ущерб от некачественного производства и многое другое.
  • Наличие лимитов относительно открытия новых офисов, обособленных подразделений. Во время подбора соответствующего формата налогового учёта необходимо производить сравнение УСН с ОСН.

Как перейти на УСН

Как уже говорилось, упрощённая система выбирается компанией по собственному усмотрению. Процесс перехода может осуществляться двумя способами:

  • Совместно в регистрацией компании.
  • С иных систем налогообложения.

Сначала первого года своего существования сменить систему компания не имеет возможности. Уведомление направляется не позднее 31 декабря в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предприятия. Организация обязана предоставить информацию о размерах дохода и объектах.

Сведения обязаны быть действительными на 1 октября прошедшего года. К исключению относятся юридические представители, данные о которых хранятся в архивах ЕГРЮЛ расположенные в области Крыма.

Используя системы ЕНВД или ОСНО, переход можно осуществлять с начало месяца, так как в это время ЕНВД не будет выплачиваться. Предприятие вправе обратиться с заявлением сразу, или в первые 30 суток после его официальной регистрации.

Компания с ЕНВД вправе начать пользоваться УСН в том случае, если:

  • Имеется запрет использования ЕНВД (переход можно производит 1 числа следующего календарного месяца).
  • После смены предпринимательской работы, если он противоречит ЕНВД.

Сегодня налоговый орган не сообщает ООО о переходе на иную систему. Но владелец компании может обратиться с заявлением, с требованием о подтверждении о смене налогового учёта в любой удобный момент.

Для смены налогового учёта руководство обязано обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением -26.2-3. Использовать привилегии нового режима представиться возможность не ранее 1 января следующего календарного года.

Документы для перехода

Руководители могут воспользоваться одним из вариантов:

  • Написать заявление (26.2–1) согласно нахождению компании вместе с полным пакетом документов не позднее 30 суток, необходимых для регистрации.
  • Обращаться с заявлением можно с 1.10- 11 текущего календарного периода, но налоговый учёт изменяется с 1 января следующего финансового периода.

Заявление должно указывать сведения о размерах дохода до 1.10, уровень стоимости главных и нематериальных активов, а также основная расчётная информация — «доходы без расходов» и «доходы».

Виды деятельности

Не могут использовать УСН следующие компании:

  • Компании включающие в свою работу представительства и/или отделения.
  • Работающие по ЕСХН.
  • Относящиеся к членам и участникам соглашений о разделе услуг.
  • Профессиональные участники на рынке ценных активов.
  • Компании, чья деятельность противоречит правилам использования УСН.

В отношении других систем сравнение неактуально:

  • ЕНВД вменяется на иные типы функционирования.
  • ПНС классифицироваться точно установленным временем и уплатой.
  • ЕСХН разрешено использовать только сельхозпредприятиями.

Чтобы осуществить переход ООО на УСН, руководство обязано произвести расчёты. Для анализа следует брать во внимание вероятность ущерба после ухода с НДС, лимит расходной части и условия возврата налогового учёта.

Бухгалтерия

Следует знать, что отчётность в налоговую обязаны предоставлять все налогоплательщики. Руководителям необходимо пополнять финансовый резерв за прожитый год сведениями за прошлые 2 года. Если бухгалтер не будет производить все расчёты сразу, это может вызвать значительные неприятности в будущем. Главное, чтобы предприятие осуществляло свою работу на законных основаниях.

Определение доходов и расходов

УСН подразумевает учёт доходов и иную прибыль. Более подробная информация предоставлена в налоговом кодексе. К примеру, в статье 251 указаны доходы, которые не предусматриваются учётом. Кроме них, указана прибыль подлежащая налогообложению.

К дате получения дохода относятся финансы перечисляющие на лицевой счёт и кассу предприятия. К расходам относятся затраты, которые осуществлялись ранее по факту. Если же, использовать метод «объект — чистая прибыль», то компания может добавить к сумме расходов все имеющиеся страховые взносы.

Это является обязательным условием. Если же используется схема «объект доходы», компания имеет право сделать размер налога меньше с учётом того, что страховые проценты она выплатить самостоятельно.

Объекты и ставки налогообложения

Упрощённая система налогообложения, относительно объекта налогового учёта, условно разделяется на 2 вида:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Останавливать выбор в пользу одного из них следует от уровня доходов и расходов компании. К примеру, если деятельность компании связана с торговой индустрией в таком случае ему придётся понести серьёзные затраты. Нужно учесть, что затраты обязаны иметь документальное подтверждение. Из-за этого, приоритетнее остановиться на втором варианте.

Многие предприниматели используют для выбора следующее правило: если для деятельности компании предполагаются небольшие денежные затраты, к примеру, предоставления услуг различного характера, выгоднее выбрать ставку в 6%.

Если же расходы достигают 60%, тогда следует остановиться на объекте «доходы минус расходы». Ставки могут изменяться на региональном уровне для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы». Она может варьироваться от 5–10%.

Возможности, которые даёт упрощённая система налогообложения для ООО

Те компании, которые используют форму УСН, могут не уплачивать следующие типы налогов:

  • Имущественный.
  • Налог на прибыль.
  • На дополнительную стоимость. К исключению относится товар, пересекающий таможенную границу.

Страховые взносы

Во время перехода на новую систему предприятие обязано внести дополнительные взносы. К ним относятся следующие представительские органы:

  • Фонд обязательного пенсионного РФ.
  • Территориальный орган ОМС.
  • Выплату пособий по временной нетрудоспособности из-за беременности и рождении ребёнка.

Последние изменения в законодательстве

На период 2016 года УСН коснулась немало изменений различного вида:

  1. Изменения в отчётности. Действительна форма 6-НДФЛ, которые обязаны передаваться через каждые прошедшие 3 месяца. За счёт повышения ставок МРОТ вплоть до 6204 р., размер выплат изменяется.
  2. По новым правилам, отчётность сдаётся в электронном формате.
  3. Теперь, если руководитель не сможет оплатить налоги в указанный срок, ему грозит уголовная ответственность. Это относится не только к руководству, но и к временно исполняющих бухгалтеров. После будут увеличиваться штрафы и обнаруживаться ошибки относительно грамотного ведения бухгалтерского учёта.
  4. По новым правилам, лимит на использование УСН не может превышать 51 млн 615 тысяч рублей.
  5. Обновлены КБК, из-за чего изменяется форма заполнения платёжной документации. Теперь, компании по УСН, могут иметь представительства на законных основаниях.

Прежде чем принимать решение и выбирать оптимальную налоговую систему для ООО, нужно учесть все нюансы. На текущий момент используется прежняя нормативно-правовая база, главным образом основанная на действующих законопроектах.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Понравилась статья?
Загрузка...
Оставить комментарий

очиститьОтправить